Familieoverdragelse
En familieoverdragelse er et salg af fast ejendom til et nært familiemedlem, typisk fra forældre til børn. Overdragelsen kan ske til en lavere pris end markedsprisen efter særlige skatteregler, og en del af værdien kan gives som gave eller berigtiges med et gældsbrev. Familieoverdragelse bruges ofte i forbindelse med arveplanlægning og generationsskifte.
Hvad er værdiansættelsescirkulæret og 15 %-reglen?
Ved familieoverdragelse må forældre som udgangspunkt sælge en bolig til deres børn til den offentlige ejendomsvurdering plus/minus 15 % (den såkaldte 15 %-regel). I dag kan man handle inden for en margin på op til 20 % efter de nye ejendomsvurderinger, så længe der ikke foreligger særlige omstændigheder, fx hvis ejendommen kort forinden er handlet til en markant højere pris. En jurist eller revisor bør altid vurdere den konkrete sag, da reglerne er komplekse.
Hvordan finansieres en familieoverdragelse?
Forskellen mellem markedsprisen og den lave overdragelsespris kan håndteres på flere måder. En del kan gives som en afgiftsfri gave inden for det årlige bundfradrag, og resten kan berigtiges med et anfordringsgældsbrev, hvor barnet skylder forældrene beløbet. Forældrene kan derefter årligt eftergive afdrag svarende til det afgiftsfrie gavebeløb. Selve overdragelsen skal tinglyses med et skøde for at have retsvirkning.
Hvilke afgifter og skatter udløser en familieoverdragelse?
Gives en del af værdien som gave ud over det afgiftsfrie bundfradrag, betales der 15 % gaveafgift inden for den nære familie. Sælger kan desuden blive omfattet af ejendomsavancebeskatning, medmindre boligen er omfattet af parcelhusreglen. Endelig betales der tinglysningsafgift ved skødet. Det er vigtigt at få beregnet de samlede omkostninger på forhånd, så overdragelsen ikke udløser uventede regninger.
Ofte stillede spørgsmål om familieoverdragelse
Kan jeg sælge mit hus billigt til mit barn?
Ja, ofte kan en bolig overdrages til den offentlige vurdering plus/minus en margin (15 %, eller efter de nye regler op til 20 %), hvis der ikke foreligger særlige omstændigheder. Få altid en konkret juridisk vurdering, da reglerne ændrer sig.
Bør jeg lave et testamente sammen med en familieoverdragelse?
Ofte ja. En familieoverdragelse påvirker arvefordelingen mellem dine børn. Et testamente hos Karva fra 950 kr. kan sikre, at dine børn behandles lige, og at gaven ikke utilsigtet bliver et arveforskud.