Beregning af boafgift
Beregning af boafgift er den udregning, der afgør, hvor meget arvingerne skal betale i afgift af arven. Først trækkes et årligt reguleret bundfradrag fra boets værdi (det årligt regulerede bundfradrag). Af det resterende beløb betaler nær familie 15 procent i boafgift. Mere fjerne arvinger betaler desuden en tillægsboafgift oveni, mens ægtefælle og godkendte velgørende organisationer er helt fritaget for boafgift.
Hvordan beregnes boafgiften trin for trin?
Først opgøres boets nettoformue, altså aktiver minus passiver. Derefter trækkes bundfradraget fra (det årligt regulerede bundfradrag). Af resten betaler nær familie, for eksempel børn og forældre, 15 procent i boafgift. Er arvingen ikke nær familie, beregnes først de 15 procent, og dernæst en tillægsboafgift af det samme grundlag, så den samlede afgift bliver cirka 36,25 procent. Ægtefæller og godkendte velgørende organisationer betaler ingen boafgift overhovedet.
Hvem betaler 15 procent, og hvem betaler mere?
De 15 procent (efter bundfradrag) gælder for den nære familie: børn, stedbørn og deres børn, forældre, samlever der opfylder lovens betingelser, og fraskilt ægtefælle. Søskende, nevøer, niecer, venner og andre betaler både boafgift og tillægsboafgift, så den effektive sats bliver væsentligt højere. En ægtefælle eller registreret partner arver helt afgiftsfrit, og det samme gør arv til godkendte almenvelgørende foreninger.
Tæller pension og forsikring med i beregningen?
Udbetalinger fra pension og livsforsikring med en indsat begunstiget går uden om selve boet, men indgår alligevel i grundlaget for boafgiften hos modtageren. Bundfradraget bruges som udgangspunkt én gang for hele boet. Det betyder, at en stor forsikringssum til en ven kan udløse både boafgift og tillægsboafgift. Det kan derfor betale sig at planlægge, hvem du indsætter som begunstiget, og hvordan din arv i øvrigt fordeles.
Ofte stillede spørgsmål om beregning af boafgift
Hvor stort er bundfradraget for boafgift i 2026?
Bundfradraget reguleres hvert år. Beløbet trækkes fra boets værdi, før de 15 procent i boafgift beregnes for nær familie.
Kan I hjælpe med at planlægge arven, så afgiften bliver lavest mulig?
Ja. En jurist kan rådgive om testamente og begunstigelser, så din arv fordeles hensigtsmæssigt. Hos Karva opretter du et testamente fra 950 kr. med juridisk gennemgang.